AfA-Rechner 2026: Abschreibung und Restbuchwert
Ermitteln Sie die Abschreibung aus einer belegten Basis, der passenden Methode und dem Anschaffungsdatum. Grund und Boden sowie Zuschüsse bleiben getrennt nachvollziehbar.
Wählen Sie die direkte Eingabe nur, wenn die steuerliche Abschreibungsbasis bereits feststeht. Im Brückenmodus wird sie aus den Kostenpositionen gebildet.
Bereits ermittelte und dokumentierte Basis ohne nicht abschreibbaren Grund-und-Boden-Anteil.
Anschaffungs- oder Herstellungskosten vor Abzug von Grund und Boden sowie basiswirksamen Zuschüssen.
Bei Immobilien der dokumentierte Anteil für den nicht abnutzbaren Grund und Boden.
Wählen Sie nur eine Methode, deren Voraussetzungen für Wirtschaftsgut und Anschaffungszeitpunkt erfüllt sind.
Steuerliche Nutzungsdauer in Jahren. Sie muss zur Einordnung des Wirtschaftsguts passen.
Datum der Anschaffung oder Herstellung. Es bestimmt den zeitanteiligen Jahresbetrag und die zeitliche Zulässigkeit einzelner Methoden.
Nur bei der manuellen Methode: bereits dokumentierter jährlicher Abschreibungssatz.
Weitere Angaben Optional für genauere oder besondere Fälle4 Bereiche
Abschreibungsbasis 1 Feld
Nur Zuschüsse oder Erstattungen eintragen, die die steuerliche Basis tatsächlich mindern.
Nachweise 2 Felder
Bestätigen Sie dies nur, wenn Aufteilung, Zuschüsse und nicht abschreibbare Anteile anhand Ihrer Unterlagen geprüft wurden.
Bestätigung, dass Zeitraum, Wirtschaftsgut und gesetzliche Voraussetzungen der gewählten Methode geprüft wurden.
Sonderabschreibung 3 Felder
Sonderabschreibung für das betrachtete Jahr in Prozent, sofern die Rechtsgrundlage geprüft ist.
Bereits in früheren Jahren genutzter Anteil der verfügbaren Sonderabschreibung.
Bestätigen Sie die Sonder-AfA nur nach Prüfung der Voraussetzungen und der bisher ausgeschöpften Beträge.
Steuersensitivität 1 Feld
Optionaler Grenzsteuersatz für eine grobe Wirkungsschätzung. Er berechnet keine tatsächliche Steuerfestsetzung.
Abschreibung im Jahr 2026
- Basis zuerst belegen — Bei Immobilien dürfen Grund und Boden, Zuschüsse und andere nicht abschreibbare Bestandteile nicht in der AfA-Basis bleiben.
- Methode nicht erraten — Degressive und besondere Methoden werden nur nach bestätigtem Zeitraum und Tatbestand berechnet.
Welche Abschreibung der AfA-Rechner 2026 ermittelt
Der Rechner ermittelt den Abschreibungsbetrag für 2026 aus einer dokumentierten Basis, der gewählten Methode und dem Anschaffungsdatum. Im Brückenmodus zieht er den nicht abschreibbaren Anteil für Grund und Boden sowie basiswirksame Zuschüsse von den Anschaffungs- oder Herstellungskosten ab. Anschließend berechnet er den zeitanteiligen Jahresbetrag, eine bestätigte Sonder-AfA und den verbleibenden Restbuchwert. Die optionale Steuersensitivität ist nur eine Orientierung und keine Steuerfestsetzung.
Welche Abschreibungsbasis Sie eingeben sollten
Entscheidend ist die steuerlich zutreffende Basis, nicht automatisch der gesamte Kaufpreis. Bei Immobilien darf der Anteil für Grund und Boden nicht abgeschrieben werden. Basiswirksame Zuschüsse oder Erstattungen müssen ebenfalls abgezogen sein. Nutzen Sie die direkte Eingabe nur für einen bereits ermittelten Betrag; der Brückenmodus zeigt die einzelnen Abzüge getrennt.
Nebenkosten können je nach Sachverhalt Teil der Anschaffungskosten sein. Bevor Sie diese in die Basis übernehmen, sollten sie aus Rechnung, Kaufvertrag oder steuerlicher Aufteilung hervorgehen. Der Kaufnebenkosten-Rechner kann die einzelnen Kostenpositionen strukturieren, entscheidet aber nicht über ihre steuerliche Zuordnung.
Die Nutzungsdauer oder ein eigener AfA-Satz muss zum Wirtschaftsgut und zur bestätigten Methode passen. Der Rechner prüft Zahlenbereiche und Nachweisfelder, kann jedoch weder die rechtliche Berechtigung einer degressiven Methode noch ein Restnutzungsdauer-Gutachten beurteilen.
Berechnungslogik
Beispiel: bewegliches Wirtschaftsgut ab April 2026
Ein Unternehmen dokumentiert Gesamtkosten von 80.000 Euro. Davon entfallen 20.000 Euro auf einen nicht abschreibbaren Anteil; Zuschüsse wurden nicht erhalten. Die AfA-Basis beträgt daher 60.000 Euro.
Für das Beispiel wird eine Nutzungsdauer von sechs Jahren und die bestätigte degressive Methode für ein bewegliches Wirtschaftsgut gewählt. Der lineare Satz wäre 16,6667 Prozent. Das Dreifache davon liegt über der gesetzlichen Obergrenze, deshalb verwendet der unterstützte Rechenweg 30 Prozent. Da das Anschaffungsdatum der 1. April 2026 ist, werden neun von zwölf Monaten angesetzt.
Die reguläre AfA lautet 60.000 Euro × 30 Prozent × 9/12 = 13.500 Euro. Eine Sonder-AfA wurde nicht bestätigt. Der rechnerische Restbuchwert beträgt damit 46.500 Euro. Bei einem nur zur Sensitivität eingegebenen Grenzsteuersatz von 30 Prozent zeigt der Rechner 4.050 Euro mögliche Steuerwirkung. Dieser letzte Wert ist keine Steuerfestsetzung.
Ergebnis interpretieren und Folgefragen trennen
Die Jahres-AfA mindert im unterstützten Modell den steuerlichen Gewinn. Sie ist jedoch keine Auszahlung und sagt nichts darüber aus, ob ausreichend Liquidität vorhanden ist. Bei vermieteten Objekten kann der Mietrendite-Rechner die laufende Rendite getrennt von der steuerlichen Abschreibung darstellen.
Beim späteren Verkauf kann bereits berücksichtigte AfA die Gewinnermittlung beeinflussen. Für einen dokumentierten privaten Immobilienverkauf ist deshalb der Spekulationssteuer-Rechner die passende nächste Rechenhilfe. Er prüft Frist, Eigennutzung und Jahreskontext separat.
Die Steuersensitivität multipliziert nur den Abzugsbetrag mit dem eingegebenen Grenzsteuersatz. Sie berücksichtigt keine Verlustverrechnung, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Progressionswirkung oder sonstigen Abzüge. Für die tatsächliche tarifliche Belastung ist eine vollständige Steuerberechnung erforderlich.
Von der Kostenbrücke zum Restbuchwert
Wann das Ergebnis zusätzlich geprüft werden muss
Ein Grundstücksanteil von null ist nur dann plausibel, wenn tatsächlich kein Grund und Boden enthalten ist. Bei Immobilien darf er nicht aus Bequemlichkeit weggelassen werden. Ebenso sollte eine geschätzte Basis nicht als dokumentiert bestätigt werden.
Sonderabschreibungen sind an zusätzliche Voraussetzungen gebunden. Der Rechner setzt den eingegebenen Prozentsatz nur um, wenn die Rechtsgrundlage und die bisherige Nutzung bestätigt wurden. Wechselwirkungen mit Investitionsabzugsbetrag, § 7b EStG, Vorsteuer, nachträglichen Herstellungskosten oder einem Methodenwechsel werden nicht vollständig beurteilt.
Der Restbuchwert gilt nur für die im Rechner betrachtete Periode. Frühere AfA, Zugänge, Abgänge, Teilwertabschreibungen und spätere Korrekturen gehören in eine vollständige Anlagenbuchhaltung.
Häufige Fragen zur AfA
Kann ich den gesamten Immobilienkaufpreis abschreiben?
Nein. Der nicht abnutzbare Anteil von Grund und Boden muss aus der Abschreibungsbasis entfernt werden.
Berechnet der Rechner automatisch die richtige Nutzungsdauer?
Nein. Die Nutzungsdauer muss aus der zutreffenden steuerlichen Einordnung oder einem anerkannten Nachweis stammen.
Ist die angezeigte Steuersensitivität meine Steuerersparnis?
Nein. Sie ist nur das Produkt aus AfA und eingegebenem Grenzsteuersatz und ersetzt keine vollständige Steuerberechnung.
Kann eine Sonder-AfA ohne Nachweis verwendet werden?
Nein. Der Rechner verlangt eine ausdrückliche Bestätigung der Rechtsgrundlage und berücksichtigt bereits genutzte Beträge.
Quellen und Grundlagen
§ 7 EStG enthält die allgemeinen AfA-Regeln, Zeitanteile sowie die im Rechner unterstützten linearen und degressiven Methoden.
§ 7 EStG§ 7g EStG regelt Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung. Der Rechner setzt eine Sonder-AfA nur nach bestätigtem Nachweis um.
§ 7g EStG