AfA-Rechner 2026 — Abschreibung berechnen
Wie viel darf ich pro Jahr abschreiben? Anschaffungskosten und Nutzungsdauer eingeben — jährliche AfA, Restbuchwert und Abschreibungsplan sofort.
Ihre Abschreibung
- Lineare vs. degressive AfA — Lineare AfA (§ 7 Abs. 1): Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer = jährlich gleiche Rate. 300.000 € ÷ 50 Jahre = 6.000 €/Jahr. Degressive AfA (§ 7 Abs. 2, wieder eingeführt für Anschaffungen 2020–2024): fixer Prozentsatz auf Restwert, 25 % (max. 2,5× lineare AfA). Degressive AfA fällt schnell am Anfang, wird kleiner. Wechsel von degressiv zu linear möglich.
- Gebäude-AfA ab 2023 erhöht — Jahressteuergesetz 2022: Gebäude-AfA für Neubauten ab 1.1.2023: 3 % statt bisher 2 %. Vollständige Abschreibung über 33 statt 50 Jahre. Für Mietimmobilien-Investoren: deutlich bessere Liquidität in den Anfangsjahren. Sonderabschreibung §7b (Mietwohnungsneubau): 5 % p.a. für 4 Jahre zusätzlich zur normalen 3 % AfA = 23 % in den ersten 4 Jahren absetzbar.
- Sonderabschreibung §7g für Kleinbetriebe — Unternehmer mit Jahresgewinn unter 200.000 €: im Anschaffungs- oder Herstellungsjahr bis zu 20 % Sonderabschreibung auf bewegliche Wirtschaftsgüter zusätzlich zur normalen AfA. Bei 50.000 € Maschine: 20 % = 10.000 € extra im 1. Jahr. Plus normale AfA (5 Jahre ND): 20 % × 50.000 = 10.000 €. Gesamt Jahr 1: 20.000 € absetzbar statt 10.000 €.
AfA-Sätze für häufige Wirtschaftsgüter 2026
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | AfA-Satz | AfA bei 10.000 € |
|---|---|---|---|
| Pkw (betrieblich) | 6 Jahre | 16,67 % | 1.667 €/Jahr |
| Laptop / Computer | 3 Jahre | 33,33 % | 3.333 €/Jahr |
| Smartphone (betrieblich) | 5 Jahre | 20 % | 2.000 €/Jahr |
| Büromöbel | 13 Jahre | 7,69 % | 769 €/Jahr |
| Ladeneinrichtung | 10 Jahre | 10 % | 1.000 €/Jahr |
| Maschinen (allg.) | 7–15 Jahre | 7–14 % | individuell |
| Gebäude Neubau ab 2023 | 33 Jahre | 3 % | 300 €/Jahr (pro 10 T€) |
| Gebäude 1925–2022 | 50 Jahre | 2 % | 200 €/Jahr |
| Gebäude vor 1925 | 40 Jahre | 2,5 % | 250 €/Jahr |
| PV-Anlage (betrieblich) | 20 Jahre | 5 % | 500 €/Jahr |
Quelle: BMF AfA-Tabellen 2026, §7 EStG. Laptop: seit 2021 auf 1 Jahr absetzbar (GWG-Sofortabschreibung wenn unter 800 € netto). Computer, Laptops, Monitore, Drucker, Peripherie: AfA-Tabelle 1 Jahr (Sofortabschreibung möglich). Pkw: 6 Jahre gemäß BMF-Tabelle, alternativ 1 % Methode vs. Fahrtenbuch. PV-Anlage: bewegliches WG, §7g-Sonderabschreibung möglich.
Mietimmobilien: AfA-Optimierung 2026
| Maßnahme | Grundlage | Effekt | Voraussetzung |
|---|---|---|---|
| Erhöhte Gebäude-AfA 3 % | §7 Abs. 4 S. 2 | 33 J. statt 50 J. | Neubau ab 01.01.2023 |
| Sonder-AfA Mietwohnungsneubau | §7b EStG | 5 % × 4 Jahre extra | Fertigst. 2023–2026, Kp. < 5.200 €/m² |
| Erhöhte AfA Denkmal | §7i EStG | Bis zu 9 % × 8J., 7 % × 4J. | Denkmalschutz, anerkannte Kosten |
| Erhöhte AfA Sanierung | §7h EStG | 9 % × 8J., 7 % × 4J. | Sanierungsgebiet, Bescheinigung |
| Sofortabschreibung < 800 € | §6 Abs. 2 EStG | 100 % im Anschaffungsjahr | GWG-Grenze |
| Sonderabschreibung §7g | 20 % extra im J. 1 | Gewinn unter 200.000 € | Kleinunternehmen |
§7b Sonder-AfA Mietwohnungsneubau: 5 % × 4 Jahre = 20 % extra in ersten 4 Jahren. Kostenbegrenzung: 5.200 €/m² Anschaffungs- und Herstellungskosten (über diesem Limit: kein §7b). Kombination mit §7 Gebäude-AfA (3 %) möglich = 8 % in ersten 4 Jahren. Erheblicher Liquiditätsvorteil für Investoren.
GWG-Sofortabschreibung und Sammelpostenregelung
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) können sofort im Anschaffungsjahr voll abgesetzt werden. Grenze: 800 € netto (§ 6 Abs. 2 EStG). Damit sind Laptops, Smartphones, Monitore, Drucker, Bürostühle unter 800 € sofort zu 100 % abzugsfähig. Sammelpostenregelung (§ 6 Abs. 2a EStG): Wirtschaftsgüter zwischen 250 € und 1.000 € können in einem Sammelposten zusammengefasst und über 5 Jahre linear abgeschrieben werden. Vorteil: einfachere Verwaltung, kein Einzel-Tracking. Wahlrecht: GWG-Sofortabschreibung ODER Sammelposten.
Seit 2024 Diskussion über Anhebung der GWG-Grenze auf 1.500 € netto (Koalitionsvertrag) — Stand 2026: noch nicht umgesetzt, 800 € gilt weiterhin. Besonders relevant für Selbstständige und Freiberufler: alle Büroausstattung, IT-Equipment und Arbeitsmittel unter 800 € netto sofort abschreibbar. Jahressteuererklärung: GWG in Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) oder Buchhaltung als Sofortaufwand buchen.
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Häufige Fragen zur AfA
Was ist der Unterschied zwischen AfA und Abschreibung?
AfA (Absetzung für Abnutzung) ist der steuerrechtliche Begriff aus §7 EStG. Abschreibung ist der handelsrechtliche Begriff (HGB). Beide beschreiben das gleiche Prinzip: Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts werden nicht sofort, sondern über die Nutzungsdauer verteilt als Betriebsausgabe angesetzt. Steuerlich: AfA mindert den steuerpflichtigen Gewinn. Handelsrechtlich: Abschreibung mindert den Jahresüberschuss. In der Praxis werden die Begriffe oft synonym verwendet.
Wie lange schreibt man ein vermietetes Haus ab?
Gebäude ab 01.01.2023: 33 Jahre (3 % AfA). Gebäude 1925–2022: 50 Jahre (2 % AfA). Gebäude vor 1925: 40 Jahre (2,5 % AfA). Das Grundstück wird NICHT abgeschrieben (kein Wertverzehr). Kaufpreisaufteilung: Gesamtkaufpreis muss auf Grund und Boden sowie Gebäude aufgeteilt werden (Bodenrichtwert als Grundlage, oder Kaufpreisaufteilungs-Rechner des BMF). Nur der Gebäudeanteil wird abgeschrieben. Finanzamt kann die Aufteilung korrigieren wenn unrealistisch.
Kann ich ein Laptop sofort komplett abschreiben?
Ja — seit 2021: Computer, Laptops, Monitore, Drucker, Tablets und Peripheriegeräte können im Anschaffungsjahr zu 100 % sofort abgeschrieben werden, unabhängig vom Preis. Das gilt auch für 3.000 € Laptops oder 10.000 € Server. Grundlage: BMF-Schreiben vom 26.02.2021 (keine AfA-Tabelle, sondern Wirtschaftlichkeitsgrundsatz). Voraussetzung: berufliche/betriebliche Nutzung. Bei gemischter Nutzung: anteilig (z. B. 80 % beruflich = 80 % absetzbar).
Was passiert wenn ich ein abgeschriebenes Gut verkaufe?
Der Verkaufserlös mindert sich um den Restbuchwert (Anschaffungskosten minus bisherige AfA). Differenz: Buchwert-Gewinn (positiv wenn Erlös > Restbuchwert) oder -verlust. Buchwert-Gewinn ist steuerpflichtig als Betriebseinnahme (bei Betrieb) oder Veräußerungsgewinn. Bei Mietimmobilien: Verkauf innerhalb 10 Jahre = Spekulationssteuer auf Gewinn (§23 EStG). Nach 10 Jahren: steuerfrei für Privatpersonen. Das Restbuchwert-Konzept ist wichtig für die korrekte Gewinn-Ermittlung.
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