Dienstwagen-Rechner 2026
Berechnen Sie den steuerpflichtigen Vorteil nach Pauschalmethode oder Fahrtenbuch und vergleichen Sie die echte Netto-Lohnminderung mit dem BMF-PAP 2026.
Bruttolistenpreis bei Erstzulassung einschließlich werkseitiger Sonderausstattung und Umsatzsteuer, nicht Kauf- oder Leasingpreis.
Die Antriebsart steuert die datums- und wertabhängige Bemessungsgrundlage.
Zeitraum der Anschaffung oder erstmaligen Überlassung; davon hängen die Elektro- und PHEV-Regeln ab.
Wählen Sie Pauschalmethode, Fahrtenbuch oder den direkten Vergleich beider Wege.
Einfache Straßenentfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.
Amtlicher CO₂-Wert des Plug-in-Hybrids für die gesetzliche Begünstigungsprüfung.
Amtliche elektrische Mindestreichweite des Plug-in-Hybrids für den gewählten Überlassungszeitraum.
0,03 % bewertet den Arbeitsweg monatlich; 0,002 % verwendet dokumentierte tatsächliche Fahrten bis höchstens 180 im Kalenderjahr.
Anzahl der tatsächlich dokumentierten Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte im Kalenderjahr.
Vertraglich vereinbarter monatlicher Nutzungs- oder Kostenbeitrag des Arbeitnehmers.
Vollständige dokumentierte Fahrzeugkosten desselben Jahres wie die Kilometerangaben.
Alle im Fahrtenbuch dokumentierten Kilometer des betrachteten Jahres.
Reine Privatkilometer laut ordnungsgemäßem Fahrtenbuch.
Dokumentierte Kilometer zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte im selben Zeitraum.
Regelmäßiges monatliches Barbrutto ohne den Dienstwagenvorteil.
Lohnsteuerklasse für den Vergleich der Abrechnung mit und ohne Dienstwagen.
Nur bei Steuerklasse IV: Geben Sie an, ob das amtlich eingetragene Faktorverfahren angewendet wird.
Amtlich eingetragener Faktor bei Steuerklasse IV mit Faktorverfahren.
Alter zum Abrechnungszeitpunkt, unter anderem für den Pflegeversicherungszuschlag relevant.
In der Lohnabrechnung zu berücksichtigende Kinderfreibeträge.
Wählen Sie den Kinderlosenzuschlag nur, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Anzahl der berücksichtigungsfähigen Kinder vom zweiten bis fünften Kind unter 25 für Pflegeversicherungsabschläge.
In Sachsen gilt eine abweichende Aufteilung des Pflegeversicherungsbeitrags.
Kirchensteuersatz entsprechend Bundesland und persönlicher Kirchensteuerpflicht.
Gesetzliche oder private Krankenversicherung im Abrechnungszeitraum.
Individueller Zusatzbeitragssatz Ihrer gesetzlichen Krankenkasse.
Monatlicher berücksichtigungsfähiger Basiskrankenbeitrag der privaten Krankenversicherung.
Monatlicher Beitrag zur privaten Pflegepflichtversicherung.
Geben Sie an, ob Rentenversicherungspflicht besteht.
Geben Sie an, ob Arbeitslosenversicherungspflicht besteht.
Monatlicher Freibetrag laut elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Monatlicher Hinzurechnungsbetrag laut elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Weitere Angaben Optional für genauere oder besondere Fälle3 Bereiche
Weitere Eigenzahlungen 1 Feld
Weitere nach den Dienstwagenregeln anrechenbare, selbst getragene Fahrzeugkosten; keine automatische Anerkennung ohne Nachweis.
Ladestromkosten ab 2026 4 Felder
Seit 2026 entfallen feste Monatspauschalen. Wählen Sie keinen Ansatz, nachgewiesene tatsächliche Kosten oder nachgewiesene kWh mit statistischem Jahrespreis.
Monatliche, nachgewiesene und nicht bereits erstattete Stromkosten für den überlassenen Elektro- oder Hybrid-Dienstwagen.
Tatsächlich nachgewiesene, selbst getragene Lademenge des Kalenderjahres.
Einheitlicher statistischer Preis für das Kalenderjahr; für 2026 nennt das BMF 0,34 €/kWh. Der Wert bleibt bewusst eine prüfbare Eingabe.
Nettovergleich 1 Feld
Die kompakte Auswahl verwendet die wichtigsten Angaben; die vollständige Auswahl öffnet alle PAP- und Sozialversicherungsdaten.
Steuerlicher Vorteil und Nettoeffekt
- Fahrzeug und Zeitraum festlegen — Der Anschaffungs-/Überlassungszeitraum steuert die BEV-Schwelle und die PHEV-Reichweitenanforderung. Der Bruchteilsansatz wird vor der Abrundung auf volle 100 Euro angewendet.
- Arbeitsweg korrekt wählen — 0,002 % richtet sich nach dokumentierten tatsächlichen Fahrten im Kalenderjahr und ist auf 180 Fahrten begrenzt; es ist keine starre Monatsregel.
- Fahrtenbuch nur mit vollständigen Daten — Gesamtkosten, Gesamt-, Privat- und Arbeitswegkilometer müssen aus demselben ordnungsgemäßen Fahrtenbuch- und Kostenzeitraum stammen.
- Nettoeffekt mit eigenem Lohnprofil prüfen — Der Rechner vergleicht zwei vollständige BMF-PAP-Abrechnungen. Direkte Eigenzahlungen sind vom steuerlichen Vorteil und von der reinen Netto-Lohnminderung getrennt zu lesen.
Wie wird ein Dienstwagen 2026 versteuert?
Der Dienstwagen-Rechner vergleicht die pauschale Bewertung mit einem dokumentierten Fahrtenbuch und zeigt zusätzlich die Netto-Lohnminderung aus zwei vollständigen Lohnsteuerabrechnungen. Bei der Pauschalmethode werden Antriebsart, Anschaffungs- oder Überlassungszeitraum, Bruttolistenpreis, Privatnutzung und Arbeitsweg berücksichtigt. Arbeitnehmerzahlungen sowie qualifizierte selbst getragene Kosten mindern den steuerpflichtigen Vorteil höchstens bis null.
Die wirtschaftlichen Gesamtkosten des Autos sind nicht identisch mit dem geldwerten Vorteil. Der Rechner bewertet den Arbeitslohn; Kaufpreis, Restwert, Wartung und Arbeitgeber-TCO gehören in getrennte Kostenvergleiche.
Vom Fahrzeugwert zur Netto-Lohnminderung
Formeln der Pauschal- und Fahrtenbuchmethode
Der Bruchteilsansatz für begünstigte Elektro- oder Hybridfahrzeuge wird vor der gesetzlichen Abrundung der Bemessungsgrundlage angewendet.
Beispiel: Elektro-Dienstwagen mit Einzelbewertung des Arbeitswegs
Angenommen wird ein batterieelektrischer Dienstwagen mit 60.000 € Bruttolistenpreis und einem Anschaffungszeitraum ab der zweiten Jahreshälfte 2025. Im unterstützten Beispiel greift der Viertelansatz, sodass die Bemessungsgrundlage 15.000 € beträgt. Die Entfernung zur ersten Tätigkeitsstätte liegt bei 20 km, dokumentiert sind 96 Fahrten im Jahr.
Die Privatnutzung beträgt 1 % von 15.000 €, also 150 € pro Monat. Die Einzelbewertung des Arbeitswegs ergibt 0,002 % × 15.000 € × 20 km × 96 / 12 = 48 € pro Monat. Für selbst getragenen Ladestrom werden nach der gewählten statistischen Jahrespreismethode 1.800 kWh × 0,34 € / 12 = 51,00 € pro Monat angesetzt. Der steuerpflichtige Vorteil sinkt damit auf 147,00 € monatlich.
Im hinterlegten Lohnprofil mit 5.000 € Brutto, Steuerklasse I und den angegebenen Sozialversicherungsdaten führt der vollständige Vergleich zu einer Netto-Lohnminderung von 72,06 € pro Monat. Die direkte Stromzahlung ist wirtschaftlich zusätzlich zu betrachten, wird aber nicht ein zweites Mal als Nettoabzug behandelt.
Welche Methode passt zu welcher Datenlage?
| Methode | Erforderliche Daten | Wichtige Grenze |
|---|---|---|
| 1-%-Methode mit 0,03 % | Listenpreis, Fahrzeugstatus, Zeitraum und Entfernung | monatliche Pauschale unabhängig von einzelnen Bürotagen |
| 1-%-Methode mit 0,002 % | zusätzlich dokumentierte tatsächliche Fahrten | höchstens 180 Fahrten je Kalenderjahr |
| Fahrtenbuch | ordnungsgemäßes Fahrtenbuch und vollständige Jahreskosten | Kosten und Kilometer müssen denselben Zeitraum abdecken |
| Eigenzahlungen und selbst getragene Kosten | vertraglicher Nachweis, Zahlung und steuerliche Qualifikation | Minderung nur bis null, keine negative Privatnutzung |
| Nettovergleich | vollständige persönliche Lohn- und Sozialversicherungsdaten | kein pauschaler Steuersatz ersetzt die Abrechnung |
Dienstwagensteuer, Lohnabrechnung und Fahrzeugkosten trennen
Für die Lohnabrechnung ohne Fahrzeugbewertung verwenden Sie den Brutto-Netto-Rechner. Dort lassen sich Steuerklasse, Krankenversicherung und weitere Lohnmerkmale unabhängig vom Dienstwagen prüfen.
Der Dienstwagen-TCO-Rechner vergleicht Arbeitgeberkosten, Arbeitnehmerbelastung und eine Baralternative. Das ist eine wirtschaftliche Betrachtung und nicht die steuerliche Bewertung nach Listenpreis oder Fahrtenbuch.
Werbungskosten für den Weg zur ersten Tätigkeitsstätte gehören in den Pendlerpauschale-Rechner. Sie werden nicht automatisch mit dem geldwerten Vorteil verrechnet, weil Lohnabrechnung und Einkommensteuererklärung unterschiedliche Rechenschritte sind.
Annahmen, Nachweise und nicht unterstützte Fälle
Der Rechner braucht den inländischen Bruttolistenpreis einschließlich werkseitiger Sonderausstattung, den maßgeblichen Anschaffungs- oder Überlassungszeitraum und einen korrekt eingeordneten Antrieb. Bei Plug-in-Hybriden müssen die für den Zeitraum geltenden CO₂- oder Reichweitenvoraussetzungen geprüft werden. Ein Fahrzeugetikett oder eine Verkaufsbezeichnung genügt dafür nicht immer.
Mehrere Nutzer, Fahrzeugwechsel im Monat, Poolfahrzeuge, Sonderfälle bei doppelter Haushaltsführung, Auslandslohn, mehrere Beschäftigungen oder unvollständige Fahrtenbücher können eine gesonderte Prüfung verlangen. Das Ergebnis ist eine Rechenhilfe für den unterstützten Standardfall und keine verbindliche Lohnsteueranrufungsauskunft.
Häufige Fragen zum Dienstwagen
Ist die 0,002-%-Methode immer günstiger?
Nein. Sie hängt von der Zahl der tatsächlichen Fahrten ab und verlangt eine belastbare Dokumentation. Bei vielen Fahrten kann die Monatsmethode ähnlich oder günstiger sein.
Mindert eine Zuzahlung den Vorteil unbegrenzt?
Nein. Anerkannte Arbeitnehmerzahlungen und qualifizierte selbst getragene Kosten mindern den Vorteil höchstens bis null.
Warum weicht die Netto-Lohnminderung vom Vorteil multipliziert mit meinem Steuersatz ab?
Weil Lohnsteuer und Sozialversicherung von Steuerklasse, Beitragsgrenzen und weiteren Merkmalen abhängen. Deshalb werden zwei vollständige Abrechnungen verglichen.
Sind die gesamten Fahrzeugkosten im Ergebnis enthalten?
Nein. Der Rechner bewertet den steuerpflichtigen Arbeitslohn. Abschreibung, Restwert, Wartung und Arbeitgeberkosten gehören in einen TCO-Vergleich.
Quellen und Grundlagen
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG enthält die Bewertungsregeln für Privatnutzung, Fahrtenbuch und begünstigte Elektro- beziehungsweise Hybridfahrzeuge.
§ 6 EStG§ 8 EStG ordnet den geldwerten Vorteil als Einnahme ein und enthält Regeln für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.
§ 8 EStGDie Lohnsteuer-Hinweise 2026 erläutern 0,03-%- und 0,002-%-Bewertung, Arbeitnehmerzahlungen und Fahrtenbuchfälle.
BMF LStH 2026, Anhang 24 IV.1Die BMF-Hinweise zu Elektro- und Hybridfahrzeugen dokumentieren zeitabhängige Voraussetzungen und die Reihenfolge von Bruchteilsansatz und Abrundung.
BMF LStH 2026, Anhang 24 IV.6Der offizielle Programmablaufplan bildet die Grundlage für die zwei Lohnsteuerabrechnungen im Nettovergleich.
BMF Programmablaufplan 2026Das BMF-Schreiben vom 11. November 2025 beschreibt ab 2026 die unterstützten Nachweise für selbst getragene Ladestromkosten.
BMF-Schreiben zu selbst getragenen Stromkosten